SIMULACRO AUDITORÍA Y CONTROL FISCAL

1. Durante la ejecución de una auditoría financiera a una Empresa Social del Estado (ESE), el equipo auditor identifica una serie de ajustes contables manuales realizados en el sistema a las 11:30 p.m. del 31 de diciembre. Al rastrear el soporte documental, no se encuentran facturas ni contratos que respalden estos movimientos, sino únicamente un correo electrónico del Gerente General dirigido al Contador, con la instrucción explícita de “mejorar los indicadores de liquidez para evitar la intervención de la Superintendencia”. Este hallazgo implica que la dirección ha eludido los controles internos establecidos.  Frente a esta evidencia que sugiere una manipulación intencionada de las cifras por parte de la alta gerencia, y considerando su responsabilidad frente a la detección de incorrecciones materiales, la actuación técnica inmediata que usted debe ejecutar es

2.El equipo de auditoría ha finalizado el trabajo de campo en una Gobernación y se encuentra redactando el informe final a mediados de febrero. Los estados financieros auditados tienen corte a 31 de diciembre. Justo antes de emitir el dictamen, se conoce la noticia de que un fallo judicial de última instancia ha condenado a la entidad a pagar una indemnización multimillonaria por un litigio que, a la fecha de cierre (diciembre), estaba calificado por los abogados como de “riesgo remoto” y no tenía provisión contable. Teniendo en cuenta que este hecho judicial, aunque ocurrido en febrero, confirma una obligación que ya existía latente al cierre de la vigencia, el tratamiento técnico que el auditor debe exigir a la administración respecto a los estados financieros de diciembre es

3. En la etapa de planeación de la auditoría a la cuenta de “Inventarios de Medicamentos” de un Hospital Público, usted evaluó el Control Interno. Los resultados mostraron que no hay segregación de funciones (el mismo que compra recibe), el kárdex está desactualizado y no se realizan conteos físicos periódicos. En consecuencia, el riesgo de control fue calificado como ALTO.  Al diseñar el plan de pruebas para la fase de ejecución, y con el objetivo de reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo, la estrategia técnica más adecuada consiste en

4. Al revisar la cuenta de Provisiones para Litigios y Demandas, el auditor observa una disminución drástica del saldo respecto al año anterior, a pesar de que los medios de comunicación reportan múltiples demandas nuevas contra la entidad por fallas en obras públicas. Al entrevistar al Jefe de la Oficina Jurídica para validar la integridad de la lista de procesos, este responde verbalmente que “todo está bajo control” pero se niega a entregar el reporte detallado de probabilidad de pérdida, argumentando reserva legal. Ante la imposibilidad de confiar en la información interna y la negativa del funcionario, el procedimiento de auditoría alternativo que le otorga la mayor seguridad razonable sobre la realidad de los pasivos es

Usted está depurando un hallazgo fiscal relacionado con un contrato de alimentación escolar. En su borrador, redactó el siguiente párrafo: “Esta situación se originó debido a que la Secretaría de Educación no realizó los estudios de mercado previos para establecer el precio techo de la ración, lo que permitió que el contratista cobrara un valor superior al promedio de la región”. Al ubicar este párrafo dentro de la matriz de hallazgos siguiendo la metodología de la Guía de Auditoría Territorial (GAT), usted debe clasificar técnicamente este texto como

Usted ha sido designado para auditar una Alcaldía que recientemente sufrió un ataque cibernético tipo “Ransomware”. Los funcionarios informan que la información financiera y presupuestal del 80% de la vigencia fiscal fue encriptada y no existen copias de seguridad (backups) ni archivos físicos, pues la entidad había implementado una política de “Cero Papel” sin contingencia. Ha intentado procedimientos alternativos, pero es imposible reconstruir los movimientos financieros de la mayor parte del año. Considerando que el efecto de esta falta de información es material (por la cuantía) y generalizado (afecta la estructura total de los estados financieros), la opinión que usted debe emitir en su dictamen es